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2006年09月19日

アメリカの年金制度401kとは?

「401k」とは? アメリカの年金制度のひとつ。運用益課税の恩典。

401k
出典: フリー百科事典『ウィキペディア(Wikipedia)』

最終更新 2006年5月24日 (水) 00:51。

401kは、アメリカにおいて採用可能な確定拠出型年金制度の一つ。その名前は1978年米国内国歳入法(Internal Revenue Code of 1978)の条項名(401k)にちなみ、退職所得補償金積立に対する課税上の恩典が与えられている。なお、他の確定拠出型年金制度には、非営利団体の従業員向けの403bや州・地方自治体職員をカバーする457などがある。

401kでは、例えば企業などの雇用者が被雇用者のために一定条件の下で支出する拠出金を退職後所得補償であると認め、一般の所得課税と区分してその運用益課税が繰り延べられることを認める税制が適格であることを規定している。雇用者は、年金制度の受託者となって、その年金制度の策定計画のほか、年金基金の投資先選定、運用成績のモニタリングを行う責任がある。


The employee asks to have part of his salary paid directly, or deferred, into the 401(k) fund. In participant-directed plans the employee can then select from a number of investment options. In trustee-directed 401(k) plans the employer appoints trustees who decide how the plan's assets will be invested.

従業員は、給料の一部について、直接給与として支払う、もしくは401(k)ファンドへ繰延べ払いとするよう依頼する。加入者運用指示型のプランにおいては、そうすることで従業員は多くの投資選択肢から選択することができる。受託運用型の401(k)プランでは、雇用者が受託者を任命し、受託者はプランの資産がどこに投資されるかを決定する。

Taxes on contributions to 401(k) plans and the earnings on those contributions are deferred until the money is withdrawn from the plan. At the time money is withdrawn from the plan it is taxed as regular income. Withdrawals are typically made at or after retirement. In most cases in which employees take money taken from accounts prior to retirement they must pay a 10 percent penalty to the IRS.

 401(k)プランから金銭が引き出されるまで、401(k)プランへの拠出金と拠出金の運用益に対する課税は延期されます。プランから金銭が引き出されたときに所得として課税されます。引き出しは、典型的には、引退時点もしくは引退後に行なわれますが、従業員が引退する前に口座から金銭を引き出す場合、ほとんどがIRS(内国歳入庁)への10パーセントの罰金を課せられます。

Theodore Benna, a consultant working for The Johnson Companies, created the first 401(k) plan in 1980. During the decade of the 1990s the plan proved popular with workers because it has more flexibility than Individual Retirement Accounts, known as IRAs. 401(k) plans have higher yearly contribution limits than IRAs. Also, 401(k) plans are tax-qualified plans covered by the Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA) which means that assets held by the plans are protected from creditors. That protection does not apply to IRA accounts in some states.

シアドア・ベナ(ジョンソン社で働くコンサルタント)は1980年に最初の401(k)制度を作成した。1990年代の十年間で、それがIRAと呼ばれる個人退職金勘定よりも柔軟性があるという理由から、労働者に人気があると分かった。401(k)制度は、IRAよりも毎年の拠出限度額が高い。さらに、401(k)制度は、1974年エリサ法(ERISA)によってカバーされる税制適格の制度であり、それにより制度が保有する資産は債権者から保護される。同じ保護はIRA勘定には状況によって適用されない。

Many plans also allow employees to take loans from their 401(k) to be repaid with after-tax funds at a low, pre-defined interest rates. The interest proceeds then become part of the 401(k) balance. 多くのプランでは、従業員による自分の401(k)からの低利の固定金利による借入れも認められているが、その分は課税後資産から返金されなければならない。こうして借入れの支払い利息は当該401(k)勘定の一部に戻される。

401(k) plans also proved popular with employers looking for ways to reduce their pension costs. In most cases, defined contribution plans are less expensive than defined benefit plans for employers. 401(k) plans also create a predictable cost for employers while the cost of defined benefit plans can vary unpredictably from year to year.

401(k)プランは、また年金コスト削減手段を求める雇用者側にとっても需要があることが判明した。ほとんどの場合、確定拠出型制度のほうが、確定給付型制度よりも雇用者側の負担は少なくなる。確定給付型年金プランのコストが年々変わって予測不可能であるのに対して、401(k)プランは、雇用者のコストを予測可能なものとする。

At present, there are a number of financial-advice sites on the Internet that describe these plans in their free-content sections. 現在では、内容制限のないセクション内でこれらプランのことが書かれている多くの金融助言サイトがインターネット上に存在する。

日本版401k
日本においては、2001年10月から、米国の401kをモデルとした日本版401kがスタートした。「企業型」と「個人型」の2つがあり、前者の場合は企業側が掛け金を支払うので、従業員は掛け金を負担しなくてよい。個人型は逆に、個人が掛け金を拠出する形であり、自営業者や、企業年金を導入しない企業の従業員が加入出来る。この2つを両方加入することは出来ない。また、公務員、専業主婦、国民年金保険料を納めていない者は加入することが出来ない。

税制上の優遇措置が大きい、転職した際には前勤務先の資産残高を持運べる(ポータビリティ)、個人勘定が設定されるので、運用成績が明確にわかる、等のメリットがある。デメリットとしては、運用リスクは全て個人が負うことである。

企業側としては、運用リスクを負わなくて済む反面、従業員に適切な投資教育を十分に行わなければならない。

"http://ja.wikipedia.org/wiki/401k" より作成

posted by 将来と今この時 at 14:25 | Comment(0) | TrackBack(0) | 年金 | このブログの読者になる | 更新情報をチェックする
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